발행일: 2009,08,01,   436p,   흑백,
 
출판: 군자출판사

목 차
 
Chapter 1. 소득세 이해하기
소득세란?
소득세를 과세하는 방법
1. 종합과세제도
2. 원천징수제도
3. 분류과세제도
소득을 계산하는 기간
소득세 납세지
1. 소득세 신고 및 납부
2. 급여 등의 원천징수신고 및 사업장 현황신고

Chapter 2. 개원 준비, 어떻게 할까?
개원 준비의 첫걸음, 서류 신고
1. 의료기관개설허가(또는 신고) 신청하기
2. 사업자등록 신청하기-사업자등록 관련 FAQ
3. 요양기관지정신청 등
[잠깐] 부가가치세 이해하기
1. 부가가치세란?
2. 부가가치세 계산법
3. 세금계산서
4. 부가가치세 면세 대상
5. 면세사업자와 부가가치세의 관계
가장 중요한 개원자금 마련하기
1. 금융권에서 빌릴 때
2. 타인에게 빌렸을 때
3. 증여받은 재산으로 개원할 때
4. 자신의 돈으로 개원할 때
병원 건물 마련하기
1. 부동산을 구입하는 경우
2. 임대차계약을 통해 사업장을 빌리는 경우
기존 병의원을 양도양수하는 경우
1. 사업양수도가액 결정
2. 사업양도인과 양수인의 세무관계
3. 병의원양수도계약서 작성하기
4. 병의원양수도 시 유의사항
동업계약서 작성하기
1. 공동사업이란?
2. 동업계약서 작성 시 고려사항
근로계약 체결 시 알아야 할 사항
1. 근로계약서에 들어가야 할 내용
사업상의 경비 지출을 증명하는 방법
1. 증빙서류 갖추기
2. 증빙 관련 가산세
장부작성과 재무제표 이해하기
1. 재무제표는 무엇이고, 왜 중요할까?
2. 재무제표 용어 배우기
3. 작성과정과 재무제표 독해하기
4. 세법에서 정한 기장의무 유형

Chapter 3. 돈버는 병의원 세무
소득세의 계산과정
총수입금액 계산하기
1. 총수입금액의 종류
2. 총수입금액의 계산
3. 진료수입 외에 고려사항
필요경비 계산하기
1. 급여
2. 퇴직금
3. 복리후생비
4. 의약품 등 관련비용
5. 감가상각비
6. 이자비용
7. 임차료
8. 접대비
9. 여비교통비
10. 세금과 공과금 등
11. 기부금
12. 리스료
13. 차량유지비
14. 지급수수료
15. 손해배상금
16. 보험료
17. 대손금과 대손충당금
18. 기타의 비용
19. 특수관계자와의 거래 시 유의사항
공동개원 시 소득금액 계산하기
손해가 발생했을 때
1. 다른 소득에서 결손금 공제하기
3. 결손금의 소급공제
소득공제 받기
1. 기본공제 받기
2. 추가공제 받기
3. 표준공제 받기
4. 기부금 공제받기
5. 개인연금 소득공제
6. 국민연금보험료 공제받기
산출세액 계산하기
1. 소득세율이란?
2. 소득세율의 적용
3. 금융소득종합과세 시 세액계산
세액감면 및 공제받기
1. 소득세법에 따른 감면 및 공제받기
2. 조세특례제한법에 따른 감면 및 공제받기

Chapter 4. 병의원의 세무절차
급여 등의 원천징수
1. 원천징수해야 하는 소득
2. 원천징수의 시기와 납부기간
3. 주민세 납부하기
과세기간 중도납부
1. 3% 원천징수 납부
2. 중간예납
사업장현황신고하기
1. 신고내용
2. 신고 시 제출서류
3. 신고기한
4. 사업장현황의 조사 및 확인
연말정산하기
1. 연말정산 시기
2. 연말정산의 신고 및 납부
3. 병의원 직원들을 위한 특별공제 이해하기
종합소득세 확정 신고ㆍ납부하기
1. 종합소득세 확정 신고ㆍ납부
2. 종합소득세 확정 신고를 안했거나 신고내용이 잘못됐을 때
3. 신고내용이 잘못되었을 때 납세자가 정정하는 방법
4. 가산세를 납부하는 경우
5. 세금납부를 하지 않았을 때

Chapter 5. 세무조사에 대처하기
세무조사의 일반원칙
세무조사의 종류
1. 임의조사
2. 강제조사
누가 조사할까?
조사대상은 어떻게 선정될까?
준비 조사하기
실지조사하기
1. 조사기법
2. 계정과목별 조사방법
세무조사 시 대처방법
1. 세무조사에 대비한 사전적 조치
2. 세무조사를 통지 받았을 경우의 준비사항
3. 세무조사가 나왔을 때의 대처방법
조사종결 후의 대처방안
1. 조사 종결 ~ 고지서 도달
2. 고지서 도달 ~ 90일 이내
3. 고지서 받은 날로부터 90일이 지난 때

Chapter 6. 개인병의원과 법인 형태의 병의원
개인병의원과 영리의료법인
1. 영리법인의 성격
2. 개인기업과 영리법인의 주요 차이점
3. 영리법인 전환의 의의
4. 개인사업자와 영리법인의 세부담 차이
5. 기타 소득세제와 법인세제의 차이점
개인병의원과 의료법인
1. 의료법인의 성격
2. 의료법인의 설립 및 허가 받기
3. 의료법인병원은 어떻게 세금 낼까?

Chapter 7. 부동산과 세금
부동산 보유 시 세금
1. 재산세 과세대상은 무엇인가?
2. 납세의무자는 누구인가?
3. 토지의 경우 재산세 부과방식
4. 재산세의 과세표준과 세율
5. 재산세의 과세기준일 및 납부기한
6. 종합부동산세 과세대상
7. 세대별 합산과세란 무엇인가?
8. 혼인 및 노부모 봉양으로 세대를 합친 경우의 과세방법
9. 주택에 대한 과세방법
10. 토지에 대한 종합부동산세 과세방법
11. 종합부동산세의 신고·납부기한
부동산을 팔 때의 세금
1. 양도소득세가 과세되는 자산
2. 양도소득세의 세율
3. 1세대 1주택 비과세란 무엇인가?
4. 일시적으로 1세대 2주택이 된 경우는 어떻게 될까?
5. 상속받은 주택이 있을 때 과세방법
6. 농어촌주택을 포함하여 두 채의 집을 소유하게 될 경우 과세방법
7. 주택에 점포가 딸려있을 경우 과세방법
8. 장기저당담보주택 비과세특례
9. 신축주택취득자에 대한 양도소득세 감면
10. 1세대 3주택 중과세
11. 1세대 2주택 중과세
12. 주택과 입주권을 보유한 1세대에 대한 양도소득세 비과세
13. 양도소득세 계산방법
14. 양도가액 및 취득가액의 산정방법
15. 기준시가란 무엇인가?
16. 취득시기와 양도시기
17. 투기지역지정 등으로 실거래가액으로 신고해야 하는데, 취득시 실지거래가액을 알 수 없는 경우
18. 장기보유특별공제란 무엇인가?
19. 1세대 1주택 비과세 대상이나 고가주택에 해당될 경우의 양도소득세
20. 양도소득기본공제
21. 양도소득세 신고·납부기한과 제출서류

Chapter 8. 재산을 무상으로 이전시의 세금
상속제도에 관한 법률상식 알아보기
1. 상속의 순위
2. 재산보다 빚을 더 많이 물려준 경우
3. 상속인의 의사를 배제한 상속 시
상속세 알아보기
1. 상속세를 과세하는 이유
2. 재산이 많은 경우 상속보다는 증여가 유리
3. 상속세가 과세되는 상속재산
4. 상속은 아니지만 상속으로 보는 재산
5. 피상속인이 사망에 인접하여 재산 등을 처분한 경우
6. 상속세를 과세하지 않는 재산
7. 공익법인에 재산을 출연할 때
8. 상속세 없이 상속되는 금액의 기준
9. 기타의 상속공제
10. 세대를 건너뛴 상속에 대한 할증과세
11. 상속세 신고기한 내에 신고시 10% 세금공제
증여세 알아보기
1. 증여와 증여세의 개념알기
2. 증여세는 10년 단위로 증여받은 자에게 과세
3. 증여재산가액
4. 변칙적 증여에 대한 과세
5. 자금출처조사
6. 배우자 등에게 양도시 유의사항
7. 증여세를 과세하지 않는 재산
8. 증여세 없이 증여할 수 있는 금액
9. 증여세 신고기한과 신고세액공제
[사례] 재산의 평가에 의한 증여세 납부
1. 시가를 원칙으로 할 것
2. 시가가 확인되지 않는 경우의 보충적 평가액
3. 담보가 설정된 재산에 대한 평가특례

Chapter 9. 4대보험
4대 보험이란?
국민연금
1. 사업장 가입대상
2. 사업장가입자 자격취득
3. 보험료 산정
4. 보험료납부방법
건강보험
1. 직장가입
2. 사업장 적용통보(가입신고) 및 탈퇴
3. 사업장 기재사항 변경신고
4. 직장가입자의 자격취득·변동신고
5. 보험료 산정·부과
6. 보험료 납부·정산
7. 보험료 독촉 및 체납처분
고용보험
1. 가입대상
2. 보험관계 성립 및 소멸
3. 고용보험료 산정
4. 보험사업별 보험료율
5. 보험료 보고, 납부절차
6. 사업장변경에 따른 신고
7. 사업주지원제도
8. 근로자지원제도
산재보험
1. 산재보험 가입대상
2. 산재보험 가입절차
3. 산재보험료 신고 및 납부

특징

이 책은 개원의 준비단계에서부터 운영에 이르기까지 원장님이 알아야 할 세금에 대한 지식을 알기 쉽게 설명하려고 했으며, 그 외에도 병의원을 운영하는 원장님이라면 알아야 할 법률지식도 함께 담도록 하였습니다.

어떤 원장님은 "세금 문제는 세무사에게 맡기면 되고 나는 아무 신경 쓰지 않아도 돼" 라고 말하기도 합니다.
그러나 이는 분명히 잘못된 생각입니다.
왜냐하면 병의원 원장님은 매일 여러형태의 의사결정에 부딪히게 되는데 이때마다 세무전문가로부터 자문을 받는다는 것은 사실상 어려우며 설사 자문을 받는다고 해도 세금에 대한 기본지식이 없다면 잘못 이해하는 경우가 많기 때문이다.

넷째판의 개정 내용은
첫째, 최근의 부동산에 대한 세제에 관심이 높아짐에 따라 독자 여러분이 꼭 알아두어야 할 기본적인 내용인 보유세, 양도소득세, 상속·증여세를 신설하였으며, 간단한 사례를 통하여 이해를 높이는 데 주력했습니다.

둘째, 병의원 양수도 및 동업계약서 작성에 관하여 평소 자주 물어오던 내용을 그동안의 경험을 토대로 살펴보았습니다.

셋째, 의료기관의 영리법인에 대한 논쟁이 가열됨에 따라 개인사업자와 영리법인의 세무상 차이점을 살펴보았습니다.

넷째, 개정세법에 맞추어 변경된 부분에 대해서는 수정했으며, 새롭게 신설된 부분을 추가했습니다.

이 책이 일반적인 세금에 대한 ‘개론서’가 아니라, 병의원의 운영시 실제 적용될 수 있는 ‘실무서’가 되도록 노력했습니다.
그런 만큼 뭔가를 결정해야 하거나, 어려운 상황을 만날 때 이 책을 찾아보면 많은 도움이 될 것이라고 생각합니다.